一、用工方面的區(qū)別：

1、勞務派遣，派的是“人”。其中，

1）勞動關系是勞務派遣單位和勞動者。

注:該單位需要有勞務派遣資質(zhì)及需要勞務派遣公司辦理社保。

2）用工關系是用工單位和勞動者。

2、勞務外包，包的是“活”或者是“人”。

1）勞動關系或者雇傭關系，是分包公司和勞動者。

注：勞務外包不需要勞務派遣資質(zhì)，只是根據(jù)不同的外包業(yè)務要求，可能需要相關行業(yè)資質(zhì)，比如建筑行業(yè)，要有建筑相關資質(zhì)。

2）合同關系是用工單位和分包公司。

3、人力資源外包，包的是人力資源部門職能。

1）代理關系，是人力資源管理公司與勞動者。

2）勞動關系，是用工單位與勞動者。

注：由用工單位辦理社保。

二、增值稅方面的區(qū)別：

1、稅目方面：

1）勞務派遣是現(xiàn)代服務—商務輔助服務—人力資源服務。

2）勞務外包是四種外包：

（1）提供建筑勞務外包——建筑服務，

（2）提供保潔勞務外包——生活服務，

（3）提供運輸服務外包——運輸服務，

（4）提供餐飲服務外包——餐飲服務。

3）人力資源外包是現(xiàn)代服務——商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務。

2、稅率方面：

1）勞務派遣：

（1）一般納稅人：一般計稅方法：全額納稅，稅率6%。

簡易計稅方法：差額納稅，征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法一、全額納稅，征收率3%。

簡易計稅方法二、差額納稅，征收率5%。

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：提供建筑勞務外包——稅率9%，

提供保潔勞務外包——稅率6%，

提供運輸服務外包——征收率9%，

提供餐飲服務外包——征收率6%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，征收率3%。

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法：稅率6%。

簡易計稅方法：征收率5%。

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，征收率3%。

3、計稅依據(jù)（銷售額）在計算方面

1）勞務派遣：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：銷售額=全部價款+價外費用

簡易計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

（3）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法一、銷售額=全部價款+價外費用

簡易計稅方法二、（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法，銷售額=全部價款+價外費用

小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，銷售額=全部價款+價外費用

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

簡易計稅方法：（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

(2)小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法，（全部價款+價外費用）—代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

4、發(fā)票開具方面

1）勞務派遣：

(1)一般納稅人：

一般計稅方法：全額納稅，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

簡易計稅方法：差額納稅，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票或者管理費部分開專票，代收代支部分開普票；再或者全部開普票。

（2）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法一、全額納稅，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

簡易計稅方法二、差額納稅，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票或者管理費部分開專票，代收代支部分開普票；再或者全部開普票。

2）勞務外包：

（1）一般納稅人：一般計稅方法，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

（2）小規(guī)模納稅人：簡易計稅方法，全額開具增值稅專用發(fā)票或全額開具增值稅普通發(fā)票

3）人力資源外包：

（1）一般納稅人：

一般計稅方法：管理費部分開專票，代收代支部分開普票；或者全部開普票

簡易計稅方法：利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票

（2）小規(guī)模納稅人：

簡易計稅方法，利用開票系統(tǒng)里的“差額開票“”功能開具專票

三、企業(yè)所得稅方面區(qū)別

接受服務單位

1、勞務派遣：

1）直接支付給勞務派遣公司的費用，即勞務費支出，可以稅前扣除，不計入工資薪金總額。

2）直接支付給員工個人費用，即工資薪金支出（可以稅前扣除和準予計入工資薪金總額）或職工福利費支出（可以稅前扣除）。此工資薪金總額可作為職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除比例基數(shù)。

2、勞務外包和人力資源外包，支付給提供服務單位或個人的費用，作為費用支出，可以稅前扣除。

四、賬務處理方面區(qū)別

1、勞務派遣

1）收到用工單位支付的對價，計入主營業(yè)務收入

2）支付給員工的薪酬，計入主營業(yè)成本

2、勞務外包和人力資源外包

1）提供服務作為主要經(jīng)營事項的，計入主營業(yè)務收入或主營業(yè)務成本

2）提供服務作為兼營事項的，計入其他業(yè)務收入或其他業(yè)務成本

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